Новости

Памятка о сроках предоставления налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам

12.01.2024

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового Кодекса Российской Федерации с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Форма уведомления и порядок заполнения, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8-1047@,

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 25-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты по страховым взносам предоставляются – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Персонифицированные сведения о физических лицах направляются не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Сроки уплаты НДФЛ и СВ не позднее 28-го числа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2024 налоговым агентам необходимо предоставлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц (Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ):

- не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;

- не позднее 3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.

Также меняются сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;

- не позднее 5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.

Памятка по срокам предоставления налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам на 2023 год.

Сроки представления расчета по страховым взносам:

Срок представления	Отчетность (налог)	период
25.04.2023	Расчет по страховым взносам	3 месяца 2023 года
25.07.2023	Расчет по страховым взносам	6 месяцев 2023 года
25.10.2023	Расчет по страховым взносам	9 месяцев 2023 года
25.01.2024	Расчет по страховым взносам	12 месяцев 2023 года

Сроки представления уведомлений по страховым взносам:

Срок представления	Отчетность (налог)	период
27.02.2023 (перенос с 25.02)	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Январь
27.03.2023	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Февраль
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчёта и уведомления совпадает.
25.05.2023 (перенос 25.03)	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Апрель
26.06.2023 (перенос 25.06)	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Май
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
25.08.2023	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Июль
25.09.2023	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Август
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
27.11.2023 (перенос с 25.11)	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Октябрь
25.12.2023	Уведомление об исчисленных страховых взносах	Ноябрь
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает.

Сроки представления персонифицированных сведений:

Срок представления	Отчетность (налог)	Период
27.02.2023	Персонифицированные сведения на работников	Январь
27.03.2023	Персонифицированные сведения на работников	Февраль
25.04.2023	Персонифицированные сведения на работников	Март
25.05.2023	Персонифицированные сведения на работников	Апрель
26.06.2023	Персонифицированные сведения на работников	Май
25.07.2023	Персонифицированные сведения на работников	Июнь
25.08.2023	Персонифицированные сведения на работников	Июль
25.09.2023	Персонифицированные сведения на работников	Август
25.10.2023	Персонифицированные сведения на работников	Сентябрь
27.11.2023	Персонифицированные сведения на работников	Октябрь
25.12.2023	Персонифицированные сведения на работников	Ноябрь
25.01.2024	Персонифицированные сведения на работников	Декабрь

Сроки уплаты страховых взносов:

Срок уплаты	Отчетность (налог)	Период
28.02.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Январь
28.03.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Февраль
28.04.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Март
29.05.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Апрель
28.06.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Май
28.07.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Июнь
28.08.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Июль
28.09.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Август
30.10.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Сентябрь
28.11.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Октябрь
28.12.2023	Срок уплаты страховых взносов за работников	Ноябрь
29.01.2024	Срок уплаты страховых взносов за работников	Декабрь

Сроки представления расчетов по форме 6-НДФЛ:

Срок представления	Отчетность (налог)	период
25.04.2023	Расчет по форме 6-НДФЛ	3 месяца 2023 года
25.07.2023	Расчет по форме 6-НДФЛ	6 месяцев 2023 года
25.10.2023	Расчет по форме 6-НДФЛ	9 месяцев 2023 года
27.02.2024	Расчет по форме 6-НДФЛ	12 месяцев 2023 года

Сроки представления уведомлений по НДФЛ:

Срок представления	Отчетность (налог)	Период удержания НДФЛ
25.01.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 01.01 по 22.01
27.02.2023 (перенос с 25.02)	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.01 по 22.02
27.03.2023 (перенос 25.03)	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.02 по 22.03
25.04.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.03 по 22.04
25.05.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.04 по 22.05
26.06.2023 (перенос 25.06)	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.05 по 22.06
25.07.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.06 по 22.07
25.08.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.07 по 22.08
25.09.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.08 по 22.09
25.10.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.09 по 22.10
27.11.2023 (перенос с 25.11)	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.10 по 22.11
25.12.2023	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.11 по 22.12
29.12.2023 (последний рабочий день)	Уведомление об исчисленном НДФЛ	С 23.12 по 31.12

Сроки уплаты НДФЛ:

Срок уплаты	Отчетность (налог)	Период удержания НДФЛ
30.01.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 01.01 по 22.01
28.02.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.01 по 22.02
28.03.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.02 по 22.03
28.04.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.03 по 22.04
29.05.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.04 по 22.05
28.06.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.05 по 22.06
28.07.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.06 по 22.07
28.08.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.07 по 22.08
28.09.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.08 по 22.09
30.10.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.09 по 22.10
28.11.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.10 по 22.11
28.12.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.11 по 22.12
29.12.2023	Срок уплаты НДФЛ за работников	С 23.12. по 31.12

С 01.01.2024 налоговым агентам необходимо предоставлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц

Вид отчетности	Период	Срок уплаты	Срок представления
Уведомление об исчисленном НДФЛ	за период с 1-го по 22-е число текущего месяца	не позднее 28-го числа текущего месяца	не позднее 25-го числа этого же месяца
с 23-го по последнее число текущего месяца	не позднее 5-го числа следующего месяца	не позднее 3-го числа следующего месяца
	с 23 по 31 декабря	не позднее последнего рабочего дня текущего года	не позднее последнего рабочего дня текущего года